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税收优惠助力商业养老保险 在社会各界呼吁声中，个人税收递延型商业养老保险今年开始试点。 今年3月初，时任保监会副主席(现任银保监会副主席)黄洪透露，个人税收递延型养老保险试点方案已获国务院通过，具体实施办法正在走流程。 当时，业界认为，这预示着税延养老保险试点的脚步越来越近。 4月12日，财政部、国家税务总局、人社部、银保监会、证监会联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。 根据这份通知，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。 何谓个人税收递延型商业养老保险？ 半个月后，国家税务总局所得税司司长邓勇在2018年第二季度税收政策解读新闻发布会上给出了解释。 邓勇说，这是由保险公司承保的一种商业养老保险，纳税人购买符合条件的商业养老保险产品的支出，可以在个人所得税前扣除一定额度，对养老金账户积累阶段的增值收益免税，等个人领取时，再按规定缴纳个人所得税。 胡继晔教授此前曾给自己购买过商业养老保险，“纯商业养老保险，没有税收优惠”。 在他看来，现在再购买商业养老保险时，如果按照每月1000元的额度，一年的保费就是12000元，不再缴纳个人所得税，税的部分就节省一些，解决了养老保险第三支柱发展缓慢的问题。 杨志勇告诉《法制日报》记者，从严格意义上说，自己购买商业养老保险的第三支柱本来就有，这次个人税收递延型商业养老保险试点，是给第三支柱的养老保险以税收优惠上的支持，减轻人口老龄化带来的养老负担。 5月7日，银保监会、财政部等部门发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》，明确税延型养老险的设计原则、交费方式、收益类型等规范。 这份指引明确，凡16周岁以上、未达到国家规定退休年龄，且符合《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》规定的个人，均可参保税延养老保险产品。 据此，纳税人首先需要有一个用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。 根据银保监会给出的计算：假设一位参保人从30岁开始购买个税递延商业养老保险，每月拿出1000元投保，产品保证收益率是复利3.5%，等60岁退休时，总共缴纳保费36万元，但账户价值是61.8万元。通过精算，一个月可以领到2746元。 对王玉华来说，如果自己能有这样的保险产品，每月新增六七成保险收入，至少可以大大缓解自己目前的生活压力。 杨志勇认为，个人商业养老保险的发展很有必要，可以弥补基本养老金的不足，税延优惠政策的出台是加快发展商业养老保险业务的契机。 |
