近日，银保监会等部门发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》，明确税延型养老险的设计原则、交费方式、收益类型等规范。 此前，自5月1日起，根据财政部、银保监会等部门发布的通知，上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点实施个人税收递延型商业养老保险，期限暂定一年。 所谓个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司承保的一种商业养老保险，纳税人购买符合条件的商业养老保险产品的支出，可以在个人所得税前扣除一定额度，对养老金账户积累阶段的增值收益免税，等个人领取时，再按规定缴纳个人所得税。 接受《法制日报》记者采访的专家认为，在我国老龄化程度日渐加深的背景下，税延型养老保险优惠政策的出台，可以加快个人商业养老保险的发展，补充基本养老保险和企业年金的不足，意味着养老金制度体系第三支柱迈出了实质性一步。 个人购买养老保险尚未普及 家住北京市朝阳区的退休人员王玉华最近关注到一条消息，上海、福建等地在试点一种个人商业养老保险。 “啥时候北京能有这种保险呀。”王玉华感慨，虽然自己赶不上，但如果北京有这样的政策，自己的儿子可以赶上。 王玉华是江西人，上世纪80年代落户北京。说来也是机缘巧合，王玉华的丈夫是原轻工业部下属一家企业的职工，随着企业搬到了江西，认识王玉华后，二人喜结连理。上世纪80年代，企业搬回北京，王玉华随着丈夫到了北京，后来也在这家企业退休。 目前，除了一套房子外，养老金是夫妇俩主要的经济来源。 上世纪90年代末，在王玉华坚持下，夫妻俩在北京三环边买了一套70平方米的房子，作为一家三口的住所。 后来，儿子结婚，夫妻俩拿出所有的积蓄，帮儿子付了首付款，在北京四环外买了一套房子，儿子夫妻俩养孩子、还房贷的开支比较大，虽然每年都给父母拿钱，但王玉华最后都塞了回去。 “要是没个病，我俩每月八九千元，还是够花的。”王玉华告诉记者。 10年前，王玉华退休时，一个月领养老金两千多元，如今已经接近4000元，老伴儿如今每月养老金接近5000元。但这是他们唯一的养老金来源。 中国社会保障学会秘书长、中国人民大学副教授鲁全向《法制日报》记者解释说，我国的养老金分为三个层次，公共养老金(第一层次)是依靠劳资双方和政府的力量，职业年金和企业年金(第二层次)主要是劳资双方的责任，而商业养老保险(第三层次)则主要体现个人责任。 在中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇看来，三个层次的养老金也被称为三支柱，第一层次的公共养老金即是第一支柱——基本养老金，第二层次的职业年金和企业年金是第二支柱，个人参加的商业养老保险为第三支柱。 中国政法大学教授胡继晔对《法制日报》记者说，1997年，国务院出台规范性文件，在我国建立养老金的第一支柱；2004年1月，原劳动和社会保障部公布了《企业年金试行办法》，2015年，国务院办公厅印发《机关事业单位职业年金办法》，养老金第二支柱得以建立。 像王玉华这样只有政府每月按时发放基本养老金的退休人员，只是受到第一支柱的保障，因为她没有赶上参加企业年金的机会，后来也没有多余的积蓄用于购买商业养老保险。 王玉华的情况并非个例。在北京市朝阳区一小学门前，记者随机向20多位接孩子放学的老人调查，没有一位老人参加了职业年金或企业年金，也没有一位老人为自己购买商业养老保险。 中国市场经济学会一位理事计算的统计数据表明，在我国养老金的供给构成中，基本养老保险发挥着最主要的作用，占比近七成，其他两部分分别仅占17%和13%。 |
